Oznámení finančnímu úřadu o daru: kdy je povinné, lhůta, vzor a pokuty

Oznámení finančnímu úřadu o daru musíte podat, pokud jste dostali dar osvobozený od daně z příjmů (typicky od rodičů, prarodičů, sourozence nebo manžela) a jeho hodnota je vyšší než 5 000 000 Kč. Povinnost plyne z § 38v zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, týká se i dědictví a posuzuje se u každého příjmu zvlášť. Oznámení se podává do konce lhůty pro daňové přiznání za rok, kdy jste dar dostali, tedy u daru z roku 2026 nejpozději do 1. 4. 2027. Daň z osvobozeného daru neplatíte, ale za zapomenuté oznámení hrozí pokuta 0,1 %, 10 % nebo 15 % z hodnoty daru.

Oznámení finančnímu úřadu o daru: kdy je povinné

Daň darovací byla zrušena v roce 2014 a dary se od té doby řeší v rámci daně z příjmů. Dar od blízké osoby je osvobozený, takže z něj nic neplatíte a do daňového přiznání ho nepíšete. Aby však stát měl přehled o velkých přesunech majetku, zavedl s účinností od 1. 1. 2015 oznamovací povinnost podle § 38v zákona o daních z příjmů.

Oznámení podáváte, jen když jsou splněny obě podmínky současně:

• příjem je od daně z příjmů osvobozený (podle § 4, § 4a, § 6 nebo § 10 zákona o daních z příjmů), typicky dar od příbuzného nebo dědictví,
• jeho hodnota je vyšší než 5 000 000 Kč. Dar v hodnotě přesně 5 000 000 Kč se neoznamuje.

Povinnost má obdarovaný, ne dárce. Nezáleží na tom, jestli jinak podáváte daňové přiznání; oznámení podává i zaměstnanec nebo důchodce, který žádné přiznání nepodává.

Které dary jsou osvobozené od daně

Podle § 10 odst. 3 písm. c) zákona o daních z příjmů jsou osvobozené bezúplatné příjmy:

• od příbuzného v linii přímé (rodiče, prarodiče, děti, vnoučata),
• od sourozence, strýce, tety, synovce nebo neteře,
• od manžela, manžela dítěte (zeť, snacha), dítěte manžela, rodičů manžela (tchán, tchyně) nebo manžela rodiče (nevlastní otec, matka),
• od osoby, se kterou jste alespoň rok bezprostředně před darem žili ve společně hospodařící domácnosti a z tohoto důvodu jste pečovali o domácnost nebo jste na ni byli odkázáni výživou,
• příležitostné dary, pokud jejich úhrn od téhož dárce za rok nepřesáhne 50 000 Kč (u této skupiny se hranice 5 mil. prakticky nemůže uplatnit).

Dědictví a odkaz jsou osvobozené podle § 4a písm. a) bez ohledu na příbuzenský vztah. Dar od jiné osoby osvobozený není: obdarovaný ho zdaní v daňovém přiznání a oznámení podle § 38v se ho netýká. Podrobněji daně u darů rozebírá článek darování peněz v rodině.

Hranice 5 milionů se posuzuje u každého daru zvlášť

Limit se nesčítá za celý rok. Pokud vám rodiče během roku pošlou dvakrát po 3 000 000 Kč na dva různé účely, každý dar posuzujete samostatně a oznámení se nepodává. Finanční správa ale upozorňuje, že u příjmu hrazeného ve splátkách rozhoduje skutečný stav: umělé rozdělení jednoho daru do menších částek jen proto, aby nepřekročily hranici, ochranu nedává.

Pokud je hodnota daru těsně kolem hranice nebo si nejste jisti, zda jde o jeden příjem, je bezpečnější oznámení podat. Oznámení navíc nic nestojí, zatímco za jeho opomenutí hrozí pokuta.

Oznámení finančnímu úřadu o darování nemovitosti

Nejčastěji se oznámení týká darované nemovitosti, protože byty a domy v hodnotě nad 5 000 000 Kč nejsou výjimkou. Výjimka podle § 38v odst. 3 (údaje, které si úřad zjistí z veřejných rejstříků) se podle výkladu finanční správy vztahuje jen na osvobozený prodej rodinného domu, bytové jednotky a nemovitých věcí zapsaných v katastru nemovitostí ČR. Na darování nemovitosti se nevztahuje, i když je dar zapsaný v katastru. Darovaný byt nebo dům nad 5 000 000 Kč proto oznámit musíte.

Jak určit hodnotu darované nemovitosti

Nepeněžní příjem se pro účely daně z příjmů oceňuje podle zákona o oceňování majetku (§ 3 odst. 3 zákona o daních z příjmů). Ten jako základ používá obvyklou cenu, tedy cenu, za kterou by se stejná nebo obdobná nemovitost v daném místě a čase běžně prodala, bez vlivu rodinných vztahů (§ 2 zákona č. 151/1997 Sb., o oceňování majetku).

Pokud odhad hodnoty leží blízko hranice 5 000 000 Kč, opatřete si podklad, o který ocenění opřete: odhad realitního makléře, srovnání cen podobných nemovitostí nebo znalecký posudek. Pozor, pokuta se počítá ze skutečné hodnoty příjmu. Kdo oznámení nepodá, protože si myslel, že nemovitost má nižší hodnotu, nese riziko sankce.

Datum vzniku příjmu u nemovitosti

Vlastnické právo k darované nemovitosti nabýváte vkladem do katastru. Právní účinky zápisu nastávají k okamžiku, kdy návrh na vklad došel katastrálnímu úřadu (§ 10 zákona č. 256/2013 Sb., katastrální zákon). Pokud podáte návrh na vklad v prosinci a zápis proběhne v lednu, nabyli jste nemovitost už v prosinci. Z tohoto dne vychází i datum vzniku příjmu a rok, za který oznámení podáváte; v hraničním případě je bezpečnější podat oznámení už v lhůtě za dřívější rok. Jak napsat samotnou smlouvu a podat návrh na vklad, rozebírá článek darovací smlouva na nemovitost.

Nepovinný tiskopis ministerstva financí má pro nemovitosti zvláštní řádek, kam uvedete číslo rozhodnutí katastrálního úřadu, tedy číslo vkladového řízení (například V-1234/2026-101), které najdete na listu vlastnictví.

Kdy oznámení finančnímu úřadu nepodáváte

• Dar nebo dědictví v hodnotě do 5 000 000 Kč včetně.
• Dar, který není osvobozený, například od kamaráda, partnera bez splnění podmínky společné domácnosti nebo od firmy. Takový dar uvedete v daňovém přiznání a zaplatíte z něj daň z příjmů.
• Osvobozený prodej nemovitosti zapsané v katastru ČR, typicky prodej bytu nebo domu po splnění časového testu. Tím je odpovězena i častá otázka na oznámení finančnímu úřadu o prodeji nemovitosti: pokud je prodej osvobozený a nemovitost je v českém katastru, nic se neoznamuje.
• Dar do společného jmění manželů, který už oznámil druhý manžel. Stačí jedno oznámení (§ 38v odst. 5).

Pozor na prodej nemovitosti v zahraničí: výjimka se týká jen nemovitostí zapsaných v katastru nemovitostí ČR. Osvobozený příjem z prodeje bytu v cizině nad 5 000 000 Kč se oznamuje. Stejně tak se oznamují jiné osvobozené prodeje nad hranici, například prodej obrazu nebo jiné movité věci.

Lhůta pro oznámení osvobozeného příjmu

Oznámení se podává do konce lhůty pro podání daňového přiznání za rok, ve kterém jste příjem obdrželi. Lhůty vycházejí z § 136 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád. Připadne-li konec lhůty na sobotu, neděli nebo svátek, posouvá se podle § 33 odst. 4 daňového řádu na nejbližší následující pracovní den. Proto u elektronického přiznání za rok 2026 nekončí lhůta 1. 5. 2027 (sobota a státní svátek), ale v pondělí 3. 5. 2027.

Prodloužená lhůta pro oznámení platí jen tehdy, když zároveň v prodloužené lhůtě podáváte daňové přiznání. Kdo přiznání nepodává, má lhůtu do 1. 4.; stejně tak OSVČ v paušálním režimu. Pokud vám finanční úřad na žádost prodlouží lhůtu pro daňové přiznání, prodlužuje se i lhůta pro oznámení. Oznámení můžete podat kdykoli po přijetí daru, nemusíte čekat na nový rok.

Lhůta u dědictví

U dědictví je datem vzniku příjmu až den, kdy nabylo právní moci rozhodnutí soudu o dědictví. Pokud zůstavitel zemřel v roce 2025, ale dědické řízení skončilo pravomocně v roce 2026, oznamujete dědictví za rok 2026, tedy do 1. 4. 2027. Pořízení pro případ smrti rozebírá článek o závěti.

Oznámení finančnímu úřadu: vzor a co musí obsahovat

Povinný formulář neexistuje. Ministerstvo financí vydalo nepovinný tiskopis „Oznámení o osvobozených příjmech podle § 38v zákona“ (tiskopis 25 5252), který najdete na webu finanční správy v sekci daňových tiskopisů. Oznámení ale můžete napsat i volnou formou, pokud obsahuje všechny potřebné údaje.

Zákon v § 38v odst. 2 vyžaduje tři údaje. Tiskopis k nim přidává identifikaci poplatníka a u nemovitostí číslo katastrálního rozhodnutí:

• finanční úřad a územní pracoviště, kterému oznámení posíláte,
• vaše jméno, příjmení, rodné číslo a adresa pobytu,
• zdaňovací období, za které příjem oznamujete (rok přijetí daru),
• výše příjmu v Kč, u nemovitosti obvyklá cena,
• zákonné ustanovení, podle kterého je příjem osvobozený, například „§ 10 odst. 3 písm. c) bod 1 zákona o daních z příjmů“ u daru od rodičů nebo „§ 4a písm. a)“ u dědictví,
• popis okolností nabytí: kdo vám dar dal, v jakém jste vztahu a co bylo předmětem daru (peníze, byt, dům, cenné papíry),
• datum vzniku příjmu,
• u nemovitosti číslo rozhodnutí katastrálního úřadu z listu vlastnictví,
• podpis (u listinného podání).

Příklad popisu okolností: „Darování bytové jednotky č. 1234/5 v k. ú. Vinohrady na základě darovací smlouvy ze dne 3. 3. 2026 od mé matky, paní Jany Novákové. Nepeněžní příjem, oceněn obvyklou cenou.“ Darovací smlouvu ani posudek k oznámení přikládat nemusíte, ale mějte je připravené pro případný dotaz úřadu.

Jak podat oznámení krok za krokem

1. Ověřte, že je dar osvobozený a vyšší než 5 000 000 Kč. Zkontrolujte příbuzenský vztah k dárci a u nemovitosti si opatřete podklad k obvyklé ceně.
2. Zjistěte příslušný finanční úřad. Je to finanční úřad pro kraj podle místa vašeho pobytu a jeho územní pracoviště.
3. Vyplňte oznámení na tiskopisu ministerstva financí nebo volnou formou se všemi údaji uvedenými výše.
4. Podejte oznámení jedním ze způsobů podle § 71 daňového řádu: osobně na podatelně, poštou, ústně do protokolu na úřadě, datovou schránkou, přes daňovou informační schránku (online finanční úřad v portálu MOJE daně), přes aplikaci EPO nebo e-mailem s uznávaným elektronickým podpisem. E-mail bez podpisu musíte do 5 dnů potvrdit, jinak se k němu nepřihlíží.
5. Uschovejte si potvrzení o podání (podací lístek, doručenku datové zprávy nebo razítko podatelny). Podání je bez poplatku.

Praktický příklad: rodiče darují dům synovi a snaše

Manželé Novákovi darují v březnu 2026 rodinný dům synovi Petrovi a jeho manželce Lucii. V darovací smlouvě výslovně uvedou, že dům darují oběma manželům do společného jmění. Obvyklá cena domu podle odhadu makléře je 8 200 000 Kč.

• Je dar osvobozený? Ano. Pro Petra jde o dar od rodičů (příbuzní v linii přímé), pro Lucii o dar od rodičů manžela. Oba vztahy uvádí § 10 odst. 3 písm. c) bod 1.
• Je vyšší než 5 000 000 Kč? Ano, 8 200 000 Kč.
• Kdo podává oznámení? Dům nabyli do společného jmění, takže stačí, když oznámení podá jeden z manželů (§ 38v odst. 5).
• Do kdy? Petr ani Lucie nepodávají přiznání, takže do 1. 4. 2027.
• Co když zapomenou? Pokud oznámení podají sami později bez výzvy, pokuta je 0,1 %, tedy 8 200 Kč. Po výzvě úřadu by to bylo 10 %, tedy 820 000 Kč, a pokud by nereagovali ani na výzvu, 15 %, tedy 1 230 000 Kč.

Kdyby rodiče darovali dům jen Petrovi a ve smlouvě neuvedli jiný úmysl, dům by do společného jmění nepatřil (§ 709 odst. 1 písm. b) zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník) a oznámení by podával Petr. Pokud si rodiče v domě chtějí ponechat právo bydlení, podívejte se na článek o darování s věcným břemenem dožití. Pevný základ pro celý převod dává vzor darovací smlouvy na nemovitost s komentáři k vyplnění.

Pokuta za neoznámení daru a jak ji prominout

Sankci upravuje § 38w zákona o daních z příjmů. Výše pokuty závisí na tom, kdy a jak povinnost splníte. Počítá se ze skutečné hodnoty příjmu, ne z částky, kterou jste případně uvedli.

Pokutu úřad vyměří platebním výměrem a je splatná do 15 dnů od právní moci rozhodnutí. Uložit ji lze nejpozději do uplynutí lhůty pro stanovení daně za rok, kdy příjem vznikl.

Finanční úřad může pokutu na žádost zcela nebo zčásti prominout, pokud lze opomenutí s ohledem na okolnosti ospravedlnit (§ 38w odst. 6). O prominutí žádáte až poté, co vám úřad pokutu vyměří. Postup popisuje pokyn GFŘ-D-56 (účinný od srpna 2022): prominutí 100 % připadá v úvahu, když vám v podání zabránil doložený nepříznivý zdravotní stav nebo živelní pohroma, a prominutí 90 až 100 %, když oznámení podáte sami bez výzvy do 150 dnů po uplynutí lhůty (případně na výzvu do 120 dnů). Úřad přitom podíl snižuje, pokud jste v posledních letech opakovaně porušovali daňové povinnosti. Na prominutí není právní nárok. Žádost podléhá správnímu poplatku 1 000 Kč, pokud žádáte o prominutí částky vyšší než 3 000 Kč. Pokud jste na oznámení zapomněli, podejte ho co nejdříve sami, než přijde výzva.

Časté chyby při oznamování daru

• „Dar je osvobozený, takže nic neřeším.“ Osvobození od daně neznamená osvobození od oznámení. Tohle je nejčastější důvod pokut.
• Podhodnocení nemovitosti. Rozhoduje obvyklá cena, ne částka, kterou si strany napíšou do smlouvy nebo kterou ukazuje starší odhad banky.
• Spoléhání na katastr. To, že je dar zapsaný v katastru, vás oznámení nezbavuje. Výjimka se týká jen osvobozeného prodeje.
• Špatný rok u dědictví. Rozhoduje právní moc usnesení o dědictví, ne den úmrtí.
• Prodloužená lhůta bez přiznání. Kdo daňové přiznání nepodává, nemůže využít lhůtu do května ani do července.
• Dva manželé, dvě oznámení. Není to chyba, ale zbytečnost: u daru do společného jmění stačí oznámení jednoho z nich.
• Chybějící doklady o původu peněz. Banka u hypotéky nebo při větší platbě může chtít doložit, odkud peníze máte. Připravte si darovací smlouvu, případně čestné prohlášení o původu peněz.

Časté otázky

Musím oznámit finančnímu úřadu darování nemovitosti od rodičů?

Ano, pokud má nemovitost hodnotu vyšší než 5 000 000 Kč. Dar od rodičů je osvobozený od daně, ale oznamovací povinnost podle § 38v zákona o daních z příjmů platí. Pod hranicí 5 000 000 Kč se nic neoznamuje.

Musí oznámení podat dárce, nebo obdarovaný?

Oznámení podává obdarovaný, tedy ten, komu osvobozený příjem plyne. Dárce žádnou oznamovací povinnost vůči finančnímu úřadu nemá.

Do kdy musím oznámení podat?

Do konce lhůty pro podání daňového přiznání za rok, kdy jste dar dostali. U daru z roku 2026 je to 1. 4. 2027. Pokud zároveň podáváte přiznání elektronicky po 1. 4., prodlužuje se lhůta do 3. 5. 2027, a pokud vám přiznání podává daňový poradce, do 1. 7. 2027.

Existuje oficiální vzor oznámení pro finanční úřad?

Ministerstvo financí vydalo nepovinný tiskopis „Oznámení o osvobozených příjmech podle § 38v zákona“, který je ke stažení na webu finanční správy. Použít ho nemusíte; stačí volná forma, pokud obsahuje výši příjmu, popis okolností nabytí, datum vzniku příjmu a vaši identifikaci.

Musím oznamovat prodej nemovitosti?

Osvobozený prodej rodinného domu, bytu nebo jiné nemovitosti zapsané v katastru nemovitostí ČR se neoznamuje, protože údaje má úřad k dispozici. Oznámení se ale týká osvobozeného prodeje nemovitosti v zahraničí nad 5 000 000 Kč. Neosvobozený prodej patří do daňového přiznání.

Platí hranice 5 milionů za rok, nebo za každý dar?

Za každý příjem zvlášť. Dva samostatné dary po 3 000 000 Kč se neoznamují. Umělé rozdělení jednoho daru do splátek jen kvůli hranici ale finanční správa posuzuje podle skutečného stavu.

Jaká je pokuta, když dar neoznámím?

Pokuta je 0,1 % z hodnoty daru, pokud oznámení podáte pozdě sami, 10 %, pokud ho podáte až po výzvě úřadu, a 15 %, pokud ho nepodáte ani po výzvě. Úřad může pokutu na žádost prominout, pokud je opomenutí ospravedlnitelné.

Musím oznámit i dědictví?

Ano, dědictví je osvobozené od daně, a pokud jeho hodnota přesáhne 5 000 000 Kč, oznamujete ho. Za datum vzniku příjmu se považuje den právní moci rozhodnutí soudu o dědictví, podle kterého určíte i rok a lhůtu.